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第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

14

某企业2010年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异200万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25％，则该企业2010年应交所得税为（）

A、975万元
B、1000万元
C、1025万元
D、1075万元

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下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（）

A、预计负债
B、应付账款
C、应付职工薪酬
D、其他应付款

某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

A、确认递延所得税负债10万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、转回递延所得税资产10万元
D、转回递延所得税负债10万元

下列各项支出中，在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是（）

A、税收滞纳金
B、非公益性捐赠
C、未经核定的准备金支出
D、按照税法规定计算的固定资产折旧

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